Margeregeling of btw-auto: wanneer mag je welke toepassen?

Wanneer mag je de margeregeling toepassen?

De Belastingdienst stelt vier voorwaarden tegelijk: je handelt als wederverkoper, de goederen horen bij je normale bedrijfsvoering, het gaat om gebruikte margegoederen, en je hebt ze binnen de EU gekocht van een specifiek type verkoper.

Dat laatste is de kern. De verkoper moet iemand zijn die zélf geen btw heeft afgetrokken:

• een particulier of andere niet-ondernemer;
• een ondernemer die het voertuig uitsluitend gebruikte voor vrijgestelde prestaties, of die de voorbelasting niet kon aftrekken;
• een ondernemer onder de kleineondernemersregeling die het voertuig als bedrijfsmiddel gebruikte;
• een andere wederverkoper die zelf ook de margeregeling toepaste.

Wanneer dus níét

Koop je van een btw-plichtige ondernemer die de btw wél heeft afgetrokken — een leasemaatschappij, een verhuurbedrijf, een bedrijf met een bestelauto in de zaak — dan krijg je een factuur mét btw en is het geen margeauto. Die btw trek je af als voorbelasting, en bij verkoop reken je btw over de volledige verkoopprijs.

Praktisch: laat de factuur beslissen, niet de verkoper. Staat er btw apart op vermeld, dan is het een btw-auto. Staat er geen btw op en verklaart de verkoper dat hij die ook niet heeft afgetrokken, dan is het marge.

De inkoopverklaring: verplicht vanaf € 500

Koop je voor € 500 of meer aan margegoederen bij één leverancier, dan moet je een inkoopverklaring opstellen. Bij auto's haal je die grens dus altijd.

Jij stelt de verklaring op, jouw leverancier ondertekent hem. In de verklaring staat dat je leverancier op deze goederen geen btw als voorbelasting heeft afgetrokken. Zonder die verklaring mist je administratie de onderbouwing voor de margeregeling — en dan is het bij een controle jouw probleem, niet dat van de verkoper.

Wat dit betekent voor je bod

Voor een btw-auto kun je doorgaans meer bieden dan voor een vergelijkbare margeauto, omdat je de btw bij doorverkoop aan een zakelijke klant kunt verrekenen. Andersom: reken je een auto als btw-auto in terwijl hij marge is, dan verdampt dat verschil bij de eerste aangifte.

Zorg daarom dat de fiscale status vóór het bod vaststaat en niet erna. Vraag bij twijfel de aankoopfactuur op.

Veelgestelde vragen

Mag ik de margeregeling toepassen op een auto die ik van een particulier koop?

Ja. Een particulier is een niet-ondernemer en heeft geen btw afgetrokken, dus het voertuig is een margegoed — mits het gebruikt is en bij je normale bedrijfsvoering hoort. Stel wel de inkoopverklaring op, want je zit boven de € 500-grens.

Wat als de verkoper niet weet of hij btw heeft afgetrokken?

Dan is de factuur leidend. Staat er btw apart op vermeld, ga uit van een btw-auto. Laat de verkoper de inkoopverklaring pas tekenen als hij die verklaring feitelijk kan doen — een getekende verklaring die niet klopt beschermt je niet.

Moet ik de margeregeling toepassen als het mag?

Nee, de margeregeling is geen verplichting. Je mag ervoor kiezen de normale btw-regels toe te passen. Wat je niet mag, is de margeregeling toepassen op een voertuig dat niet aan de voorwaarden voldoet.